IRS anuncia retraso en umbral de presentación de informes del Formulario 1099-K para pagos de plataformas de terceros en 2023; planifica umbral de $5,000 para 2024 a implementarse gradualmente
Tras comentarios de contribuyentes, profesionales de impuestos y procesadores de pagos y para reducir la confusión de los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos publicó hoy el Aviso 2023-74 en el que anuncia un retraso del nuevo umbral de presentación de informes del Formulario 1099-K de $600 para organizaciones de liquidación de terceros para el año calendario 2023.
Mientras el IRS continúa trabajando para implementar la nueva ley, la agencia considerará 2023 como un año de transición adicional. Esto reducirá la posible confusión causada por la distribución de aproximadamente 44 millones de Formularios 1099-K enviados a muchos contribuyentes que no esperarían uno y tal vez no tengan una obligación tributaria. Como resultado, no será necesario presentar informes a menos que el contribuyente reciba más de $20,000 y tenga más de 200 transacciones en 2023.
Dada la complejidad de la nueva disposición, la gran cantidad de contribuyentes individuales afectados y la necesidad de que las partes interesadas tengan certeza con suficiente tiempo de anticipación, el IRS está planeando un umbral de $5,000 para el año tributario 2024 como parte de una implementación gradual para implementar el umbral de informes de $600 promulgado bajo el Plan de Rescate Estadounidense (ARP).
Tras los comentarios de la comunidad tributaria, el IRS también busca realizar actualizaciones al Formulario 1040 y anexos relacionados para 2024 que facilitarían el proceso de presentación de informes para los contribuyentes. Los cambios a la serie del Formulario 1040 (el formulario tributario principal para más de 150 millones de contribuyentes) son complejos y toman tiempo; retrasar los cambios al año tributario 2024 permite recibir comentarios adicionales.
«Pasamos muchos meses recopilando comentarios de grupos de terceros y otros, y quedó cada vez más claro que necesitamos tiempo adicional para implementar de manera efectiva los nuevos requisitos de presentación de informes», dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. «Adoptar este enfoque gradual es lo correcto a los efectos de la administración tributaria y evita confusiones innecesarias a medida que continuamos analizando cambios en el Formulario 1040. Está claro que un retraso adicional para el año tributario 2023 evitará problemas para los contribuyentes, profesionales de impuestos y otros en esta área».
El ARP exigió que las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO, por sus siglas en inglés), que incluyen aplicaciones de pago populares y mercados en línea, informaran pagos de más de $600 por la venta de bienes y servicios en un Formulario 1099-K a partir de 2022. Estos formularios irían al IRS y a los contribuyentes y ayudaría a los contribuyentes a completar sus declaraciones de impuestos. Antes del ARP, el requisito de presentación de informes se aplicaba sólo a la venta de bienes y servicios que involucraban más de 200 transacciones por año por un total de más de $20,000.
El IRS retrasó temporalmente el nuevo requisito el año pasado.
Los requisitos de presentación de informes no se aplican a transacciones personales como regalos de cumpleaños o por días festivos, compartir el costo de un viaje en automóvil o una comida, o pagarle a un miembro de la familia u otra persona una factura del hogar. Estos pagos no están sujetos a impuestos y no deben declararse en el Formulario 1099-K.
Sin embargo, la venta casual de bienes y servicios, incluida la venta de artículos personales usados como ropa, muebles y otros artículos del hogar por pérdida, podría generar un Formulario 1099-K para muchas personas, incluso si el vendedor no tiene obligación tributaria por esas ventas.
Esta complejidad a la hora de distinguir entre estos tipos de transacciones influyó en la decisión del IRS de retrasar los requisitos de presentación de informes un año adicional y está planificando un umbral de $5,000 para 2024 con el fin de implementarlo gradualmente. El IRS solicita comentarios sobre el umbral de $5,000 para el año tributario 2024 y otros elementos del requisito de presentación de informes, incluida la mejor manera de centrar la presentación de informes en las transacciones sujetas a impuestos.
«El IRS usará este tiempo adicional para seguir elaborando cuidadosamente un camino a seguir para minimizar la carga», dijo Werfel. «Queremos que esto sea lo más fácil posible para los contribuyentes. Trabajaremos para facilitarles los nuevos requisitos de presentación de informes y trabajaremos en estrecha colaboración con grupos de terceros, profesionales de impuestos y otros para encontrar el camino más sencillo para garantizar el cumplimiento de la ley. Esto es consistente con nuestro Plan Operativo Estratégico. El IRS se concentra en llegar a los contribuyentes dondequiera que se encuentren y ayudarlos a hacerlo bien la primera vez».
La presentación de información ampliada, que se producirá como resultado del cambio en los umbrales para el Formulario 1099-K, es importante porque aumenta el cumplimiento tributario y puede reducir la carga sobre los contribuyentes que buscan cumplir con la ley. El IRS cree que la expansión debe gestionarse con cuidado para ayudar a garantizar que los Formularios 1099-K se emitan únicamente a los contribuyentes que deberían recibirlos. Además, es importante que los contribuyentes comprendan qué hacer como resultado de esta presentación de informes y que los profesionales tributarios y los proveedores de software tengan la información que necesitan para ayudar a los contribuyentes.
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