El IRS proporciona ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2020
El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales de inflación del año fiscal 2020 para más de 60 disposiciones fiscales, incluidos los programas de tasas impositivas y otros cambios impositivos. El Procedimiento de Ingresos 2019-44 (PDF) proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.
El cambio en la ley tributaria cubierto en el procedimiento de ingresos fue agregado por la Primera Ley del Contribuyente de 2019, que aumentó la falta de presentar una multa a $ 330 por las declaraciones que vencen después de finales de 2019. La nueva multa se ajustará por inflación a partir del año fiscal 2021 .
Los ajustes del año fiscal 2020 generalmente se utilizan en las declaraciones de impuestos presentadas en 2021.
Los elementos impositivos para el año fiscal 2020 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en dólares:
La deducción estándar para los casados que presentan una declaración conjunta aumenta a $ 24,800 para el año fiscal 2020, hasta $ 400 del año anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaración por separado, la deducción estándar aumenta a $ 12,400 en 2020, hasta $ 200, y para los jefes de familia, la deducción estándar será de $ 18,650 para el año fiscal 2020, hasta $ 300.
La exención personal para el año fiscal 2020 se mantiene en 0, como lo fue para 2019, esta eliminación de la exención personal fue una disposición en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.
Tasas marginales: para el año fiscal 2020, la tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $ 518,400 ($ 622,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las otras tarifas son:
35%, para ingresos superiores a $ 207,350 ($ 414,700 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
32% para ingresos superiores a $ 163,300 ($ 326,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
24% para ingresos superiores a $ 85,525 ($ 171,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
22% para ingresos superiores a $ 40,125 ($ 80,250 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
12% para ingresos superiores a $ 9,875 ($ 19,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
La tasa más baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $ 9,875 o menos ($ 19,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
Para 2020, como en 2019 y 2018, no hay limitación en las deducciones detalladas, ya que esa limitación fue eliminada por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.
El monto de la exención del impuesto mínimo alternativo para el año fiscal 2020 es de $ 72,900 y comienza a eliminar gradualmente a $ 518,400 ($ 113,400 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comienza a eliminar gradualmente a $ 1,036,800). $ 510,300 ($ 111,700, para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para las cuales la exención comenzó a reducirse gradualmente a $ 1,020,600).
El monto máximo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo del año fiscal 2020 es de $ 6,660 para contribuyentes calificados que tienen tres o más hijos calificados, frente a un total de $ 6,557 para el año fiscal 2019. El procedimiento de ingresos contiene una tabla que proporciona montos máximos de crédito para otras categorías, umbrales de ingresos y eliminación gradual.
Para el año fiscal 2020, la limitación mensual para el beneficio complementario de transporte calificado es de $ 270, al igual que la limitación mensual para estacionamiento calificado, por encima de $ 265 para el año fiscal 2019.
Para los años imponibles que comienzan en 2020, la limitación en dólares para las reducciones salariales de los empleados por las contribuciones a los acuerdos de gastos flexibles de salud es de $ 2,750, hasta $ 50 desde el límite para 2019.
Para el año fiscal 2020, los participantes que tienen cobertura individual en una cuenta de ahorros médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $ 2,350, lo mismo que para el año fiscal 2019; pero no más de $ 3,550, un aumento de $ 50 desde el año fiscal 2019. Para la cobertura individual, el monto máximo de gastos de bolsillo es $ 4,750, hasta $ 100 desde 2019. Para el año fiscal 2020, los participantes con cobertura familiar, el piso para el deducible anual es de $ 4,750, por encima de $ 4,650 en 2019; sin embargo, el deducible no puede ser más de $ 7,100, hasta $ 100 del límite para el año fiscal 2019. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es $ 8,650 para el año fiscal 2020, un aumento de $ 100 desde el año fiscal 2019.
Para el año fiscal 2020, el monto del ingreso bruto ajustado utilizado por los contribuyentes conjuntos para determinar la reducción en el Crédito Lifetime Learning es de $ 118,000, por encima de $ 116,000 para el año fiscal 2019.
Para el año fiscal 2020, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero es $ 107,600 por encima de $ 105,900 para el año fiscal 2019.
Los estados de difuntos que mueren durante 2020 tienen un monto básico de exclusión de $ 11,580,000, frente a un total de $ 11,400,000 para los estados de difuntos que murieron en 2019.
La exclusión anual para regalos es de $ 15,000 para el año calendario 2020, como lo fue para el año calendario 2019.
El crédito máximo permitido para adopciones para el año fiscal 2020 es la cantidad de gastos de adopción calificados de hasta $ 14,300, en comparación con $ 14,080 para 2019.
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