El IRS advierte a los contribuyentes sobre promociones inadecuadas de deducción por donaciones de arte; destaca las señales de alerta comunes
El IRS está utilizando una variedad de herramientas de cumplimiento para combatir las donaciones de arte abusivas mediante auditorías de declaraciones de impuestos e investigaciones de sanciones civiles. El IRS recuerda a los contribuyentes, incluidos los declarantes de altos ingresos que pueden ser objetivos de estos esquemas, que tengan cuidado con las promociones agresivas. Además, tras la financiación de la Ley de Reducción de la Inflación, el IRS se centra en aumentar los esfuerzos de cumplimiento de las personas de altos ingresos y riqueza para garantizar que los contribuyentes paguen la cantidad correcta de impuestos adeudados.
Cómo funciona el esquema
Los promotores alientan a los contribuyentes a comprar diversos tipos de arte, a menudo a un precio «rebajado». Este precio también podrá incluir servicios adicionales por parte del promotor, como almacenamiento, envío y gestión de tasación y donación de la obra. El promotor promete que la obra de arte vale mucho más que el precio de compra.
Estos esquemas están diseñados para alentar a los compradores a donar la obra de arte después de esperar al menos un año y reclamar una deducción de impuestos por un valor justo de mercado inflado, que es sustancialmente más de lo que pagaron por la obra de arte. Los promotores pueden sugerir a los contribuyentes que donen arte anualmente y permitirles comprar una cantidad de arte que garantice una cantidad deducible específica. Los promotores pueden incluso hacer arreglos para que determinadas organizaciones benéficas acepten las donaciones.
El IRS realiza investigaciones de promotores y auditorías de contribuyentes que involucran donaciones de arte
Mientras el IRS trabaja para aumentar la actividad de cumplimiento que involucra áreas de altos ingresos y riqueza, así como sociedades y corporaciones complejas, esquemas abusivos como las donaciones de arte están en el radar de la agencia.
El IRS tiene en marcha múltiples investigaciones activas abusivas de promotores de donaciones de arte y las donaciones de arte cuestionables por parte de los contribuyentes han estado, y seguirán estando, bajo auditoría cuando surjan preguntas. Estas donaciones pueden involucrar arte valorado en millones de dólares. Se han completado más de 60 auditorías de contribuyentes y hay más en proceso; aquellas auditorías que han producido más de $5 millones en impuestos adicionales.
Esté atento a las señales de alerta
Los contribuyentes deben tener cuidado al comprar varias obras del mismo artista que tienen poco o ningún valor de mercado fuera de lo que el promotor podría estar anunciando.
Otra señal de alerta en este esquema es que los promotores pueden designar tasadores específicos para que los utilicen los participantes. Una valoración que respalde este esquema muchas veces no logra describir adecuadamente el arte. Es posible que no aborde las características de valor, como rareza, edad, calidad, condición, estatura del artista, precio pagado y cantidad comprada.
Los contribuyentes deben recordar que siempre son responsables de la exactitud de la información declarada en su declaración de impuestos. Participar en un plan ilegal para evitar el pago de impuestos puede resultar en reembolsos de los impuestos adeudados con multas e intereses y potencialmente incluso multas y prisión. Las organizaciones benéficas también deben tener cuidado de no habilitar estos planes a sabiendas.
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