¿Cómo declarar impuestos luego de un divorcio?
Un divorcio, una anulación o una separación legal podrían complicar tu declaración. Debes asumir un papel activo en cuanto a la forma de redactar tu sentencia de divorcio, y comprender los términos que contiene. Cuanto más familiarizado estés con los términos y con tu acuerdo, mejor comprenderás sus consecuencias fiscales.
Pensión alimenticia
La pensión alimenticia es deducible para quien la paga y es un ingreso imponible para quien la recibe. La pensión alimenticia también se conoce como manutención conyugal o pensión conyugal. Tanto quien la paga como quien la recibe deben definir los pagos claramente en el acuerdo de divorcio.
Si tú pagas pensión alimenticia no necesitas detallar para deducirla. Es una deducción sobre la línea. Si recibes pensión alimenticia, podrías necesitar hacer pagos de impuestos estimados o aumentar tus retenciones sobre los ingresos que obtienes de tu trabajo. Considera la pensión alimenticia como un ingreso de trabajo a los fines de la elegibilidad para hacer una contribución a una cuenta IRA.
Un pago a un cónyuge en virtud de un acuerdo de divorcio o separación firmado después de 1984 se trata como pensión alimenticia si cumple con los siguientes requisitos:
- Se trata de un pago en efectivo.
- El instrumento no designa que el pago no es una pensión alimenticia.
- Los cónyuges no presentan una declaración conjunta.
- Los cónyuges no son miembros del mismo grupo familiar en el momento en
que se realizan los pagos. Este requisito se aplica solamente si se cumplen las siguientes dos condiciones:
o Los cónyuges están divorciados o separados legalmente.
o Rige una sentencia de divorcio o manutención por separación judicial.
Los pagos podrían ser pensión alimenticia incluso si los cónyuges viven en la misma casa o si se cumplen las siguientes dos condiciones:
o Los cónyuges no están separados legalmente.
o Los pagos se realizan en virtud de un acuerdo de separación por
escrito u orden de manutención temporal. - No existe obligación de hacer ningún pago (en efectivo o bienes) después de
la muerte de cualquiera de los cónyuges. - El pago no se trata como pensión para hijos menores.
Hijos
La pensión para hijos menores no es deducible para quien la paga, y no se considera un ingreso para quien la recibe.
El padre que reclame la exención por hijo dependerá de su condición de padre o madre con custodia o sin custodia. El padre o madre con custodia por lo general es el padre con quien vive el hijo un mayor número de noches durante el año fiscal. El otro es el padre o madre sin custodia.
Si eres el padre o madre con custodia, puedes reclamar a tu hijo como dependiente. Sin embargo, si el padre o madre sin custodia cuenta con el consentimiento del padre o madre con custodia, puede reclamar:
- La exención de dependientes.
- El crédito de impuestos por hijo, si corresponde.
El padre o madre con custodia debe completar el Formulario 8332 para ceder los beneficios fiscales del niño al padre o madre sin custodia. Entonces, el padre o madre sin custodia debe adjuntar uno de los siguientes documentos a la declaración para reclamar los beneficios fiscales del niño:- Formulario 8332
- Páginas de una sentencia de divorcio anterior al año 2009 que cubran la
situación de dependencia fiscal del niño
Aun así, el padre o madre con custodia podría calificar como jefe de familia y ser elegible para los siguientes beneficios fiscales por ese hijo:- Crédito por ingresos de trabajo (EIC)
- Crédito por cuidado de hijos y dependientes
- Exclusión para beneficios por cuidado de hijos
- No obstante, si el padre o madre con custodia cede la exención de dependencia, ese padre o madre también cede el derecho para que el padre o madre sin custodia reclame:
- El crédito de impuestos por hijo
- El crédito de impuestos por hijo adicional
El padre o madre sin custodia nunca puede reclamar: - Estado civil para efectos de la declaración de Jefe de familia
- EIC
- Crédito por cuidado de hijos y dependientes
- Exclusión para beneficios por cuidado de hijos