Guía de la temporada de impuestos: IRS les recuerda a contribuyentes los cambios recientes en planes de jubilación
Normalmente, el dueño de una cuenta de jubilación debe comenzar a tomar una RMD anualmente a partir del año que cumplieron 70 años y medio o 72, dependiendo de su fecha de nacimiento y tal vez en el año de su jubilación. Los planes de jubilación que requieren RMD incluyen IRAs tradicionales, IRAs SEP, IRAs SIMPLES, planes 401(k), 403(b), 457(b), planes de participación en beneficios y otros planes de contribución definida.
La Ley de Configuración de Todas Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (Ley SECURE) cambió la edad en que las personas deben comenzar a tomar retiros de sus cuentas de jubilación. Alguien que nació en o antes del 30 de junio de 1949 debía comenzar a recibir RMDs durante el año en que cumplió 70 años y medio. Sin embargo, bajo la Ley SECURE, si una persona cumplió 70 años el 1ro de julio de 2019 o más tarde, no tiene que tomar su primera RMD hasta el año en que cumpla los 72 años.
La Ley CARES perdonó los RMDs durante 2020 para que las personas de la tercera edad y jubilados, incluidos los beneficiarios con cuentas heredadas, no estuvieran obligados a tomar distribuciones de las cuentas individuales de ahorro para la jubilación (IRA) y los planes de jubilación en el lugar de trabajo. La exención incluía RMDs para las personas que cumplieron 70 años y medio en 2019 y obtuvieron su primera RMD en 2020.
Las personas que cumplieron los 70 años y medio antes de 2020 y todavía estaban empleadas, pero terminaron su empleo en 2020, normalmente tendrían que deber una RMD de 2020 para el 1ro de abril de 2021 de su plan de jubilación en el lugar de trabajo. Esta RMD también se perdona como parte del alivio de la Ley CARES. IRAs ROTH no requieren retiros hasta después que el dueño haya fallecido.
RMDs en 2021
Las personas que cumplieron 70 años y medio en 2019, o antes, no deben una RMD para 2020. Para 2021, tendrán una RMD con plazo del 31 de diciembre de 2021. Las personas que no cumplieron los 70 años y medio en 2019 y cumpliran 72 años en 2021 tendrán su primera RMD con plazo del 1ro de abril de 2022 y su segunda RMD para el 31 de diciembre de 2022. Para evitar tener ambas cantidades incluidas en sus ingresos para el mismo año, el contribuyente puede hacer el primer retiro antes del 31 de diciembre de 2021 en lugar de esperar hasta el 1ro de abril de 2022. Después del primer año, todas los RMD deben hacerse antes del 31 de diciembre.
Un fideicomisario de una IRA debe reportar el monto de la RMD al dueño de la IRA u ofrecer calcularlo para el dueño. Calcular la cantidad de la RMD depende del tipo de IRA o si son de varias cuentas. No tomar una RMD, o no retirar lo suficiente, podría significar un impuesto especial del 50% sobre artículos de uso y consumo en la cantidad no distribuida.
Algunos pueden aplazar las RMDs
Aunque la fecha límite del 1ro de abril para tomar la primer RMD es obligatoria para todos los dueños de IRAs tradicionales, los beneficiarios de planes de jubilación en el lugar de trabajo que todavía trabajan, generalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del año después de que se jubilen para comenzar a recibir distribuciones de estos planes. Las personas que cumplieron los 70 años y medio antes de 2020 y todavía estaban empleadas, pero terminaron su empleo en 2020, normalmente tendrían una RMD que deben tomar para 2020 ante del 1ro de abril de 2021 de su plan de jubilación en el lugar de trabajo. Esta RMD también se perdona como parte del alivio de la Ley CARES.
Los empleados de las escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas acumulaciones.
Distribuciones y préstamos relacionados con coronavirus
La Ley CARES facilitó el acceso a ahorros en planes IRAs y planes de jubilación en el lugar de trabajo para los afectados por coronavirus. Esta ayuda proporcionó un tratamiento tributario favorable para ciertos planes de jubilación e IRAs, incluyendo opciones ampliadas de préstamos.
Distribuciones: Ciertas distribuciones realizadas desde el 1ro de enero de 2020 hasta el 30 de diciembre de 2020, desde un plan IRA o planes de jubilación en el lugar de trabajo a individuos calificados pueden tratarse como distribuciones relacionadas con coronavirus. Estas distribuciones no están sujetas al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras (incluido el impuesto adicional del 25% sobre las distribuciones de ciertos planes IRA SIMPLES).
Los impuestos sobre las distribuciones relacionadas con coronavirus son incluibles en los ingresos tributarios
- Durante un período de tres años, un tercio cada año, o
- Si es elegido, en el año que tome la distribución
Las distribuciones relacionadas con coronavirus pueden reembolsarse a un plan IRA o plan de jubilación en el lugar de trabajo dentro de tres años.
Si tenía un saldo de un préstamo pendiente cuando dejó el empleo, el patrocinador del plan generalmente compensará el saldo del préstamo con su beneficio.
- Para compensaciones de préstamos en 2020, tiene hasta la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (más prórrogas) para pagar esa cantidad a otro plan de jubilación o IRA.
- Si usted es un individuo calificado, puede tratar la compensación del préstamo como una distribución relacionada con coronavirus y tener tres años para pagar a un plan IRA o incluir en el ingreso tributable prorrata durante tres años.
RMDs: Un dueño o beneficiario de una IRA que recibió una RMD en 2020 tenía la opción de devolverla a su cuenta u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribución. Las RMDs en 2020 que no se reinvirtieron o reembolsaron pueden ser elegibles para tratarse como distribuciones relacionadas con coronavirus si una persona es elegible. Una RMD de 2020 que, de lo contrario, califica como distribución relacionada con coronavirus, puede reembolsarse durante un período de tres años o que los impuestos adeudados sobre la distribución se repartan durante tres años.
Un retiro de una IRA heredado a una persona calificada también puede ser una distribución relacionada con coronavirus. Los ingresos del retiro pueden distribuirse durante tres años para la inclusión de ingresos; sin embargo, el retiro no puede reembolsarse a la IRA heredada.
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