Guía de la temporada de impuestos: Contribuyentes deben declarar transacciones de activos digitales, ingresos de la economía compartida, ingresos y activos de fuentes extranjeras
El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes que generalmente están obligados a declarar todos los ingresos obtenidos en su declaración de impuestos, incluidos los ingresos obtenidos de transacciones de activos digitales, la economía compartida y la industria de servicios, así como los ingresos de fuentes extranjeras.
Los requisitos de presentación de informes para estas fuentes de ingresos y otras se describen en las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR. La información también está disponible en IRS.gov.
Este comunicado es el tercero de una serie de cuatro partes llamada Guía de la temporada de impuestos, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaración de impuestos precisa. Hay orientación adicional disponible en la Publicación 17, El Impuesto Federal Sobre los Ingresos (Para Personas Físicas).
Activos digitales, incluidas las criptomonedas
Un activo digital es una representación digital de valor que se registra en un libro de contabilidad distribuido y protegido criptográficamente. Los activos digitales comunes incluyen:
- Moneda virtual convertible y criptomoneda
- Monedas estables
- Tokens no fungibles (NFT)
Todos deben responder la pregunta
Todos los que presenten los Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 y 1120-S deben marcar una casilla respondiendo «Sí» o «No» a la pregunta sobre activos digitales. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por aquellos que participaron en una transacción que involucra activos digitales en 2023.
Marcar “Sí”: Normalmente, un contribuyente debe marcar la casilla “Sí” si:
- Recibió activos digitales como pago por bienes o servicios prestados;
- Transfirió activos digitales de forma gratuita (sin recibir ninguna contraprestación) como un regalo de buena fe;
- Recibió activos digitales como resultado de una recompensa o premio;
- Recibió activos digitales nuevos resultantes de la minería, el stake y actividades similares;
- Recibió activos digitales como resultado de una bifurcación dura (una ramificación de la cadena de bloques de una criptomoneda que divide una sola criptomoneda en dos);
- Dispuso de activos digitales a cambio de propiedades o servicios;
- Dispuso de un activo digital a cambio o por intercambio de otro activo digital;
- Vendió un activo digital; o
- Dispuso de cualquier otro interés financiero en un activo digital.
Además de marcar la casilla «Sí», los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversionista que tuvo un activo digital como activo de capital y lo vendió, intercambió o transfirió durante 2023 debe usar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital (en inglés), para calcular su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego informarla en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital (en inglés). Es posible que un contribuyente que haya dispuesto de cualquier activo digital mediante donación deba presentar el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos (en inglés).
Si a un empleado se le pagó con activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como salario. De manera similar, si trabajaron como contratista independiente y se les pagó con activos digitales, deben declarar esos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio). El Anexo C también lo usa cualquier persona que haya vendido, intercambiado o transferido activos digitales a clientes en relación con un comercio o negocio.
Marcar “No”: Normalmente, un contribuyente que simplemente poseyó activos digitales durante 2022 puede marcar la casilla “No” siempre que no haya realizado ninguna transacción que involucre activos digitales durante el año. También pueden marcar la casilla «No» si sus actividades se limitaron a una o más de las siguientes:
- Mantuvo activos digitales en una billetera o cuenta;
- Transfirió activos digitales desde una billetera o cuenta que posee o controla a otra billetera o cuenta que posee o controla; o
- Compró activos digitales con una moneda estadounidense u otra moneda real, incluso a través de plataformas electrónicas como PayPal y Venmo.
Para obtener más información, consultar la lista de preguntas frecuentes (FAQ) y otros detalles, visite la página de Activos digitales en IRS.gov.
Ganancias de la economía compartida
Por lo general, los ingresos obtenidos de la economía colaborativa están sujetos a impuestos y deben declararse al IRS en las declaraciones de impuestos. Ejemplos de trabajo de la economía compartida incluyen la prestación de mano de obra, servicios o bienes a pedido, o la venta de bienes en línea. Las transacciones suelen realizarse a través de plataformas digitales, como una aplicación o un sitio web.
Los contribuyentes deben declarar todos los ingresos obtenidos de la economía compartida en una declaración de impuestos, incluso si los ingresos son:
- De trabajo temporero, a tiempo parcial o paralelo.
- Pagado a través de activos digitales como criptomonedas, así como efectivo, bienes o propiedades.
- No reportado en un formulario de declaración de información como el Formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otra declaración de ingresos.
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